Jak zrobić cesję leasingu samochodu? Poradnik krok po kroku

Rynek motoryzacyjny dynamicznie się zmienia, a potrzeby przedsiębiorców ewoluują. Czasami umowa leasingu operacyjnego, która była korzystna dwa lata temu, dziś staje się obciążeniem lub ograniczeniem. Właśnie w takich momentach z pomocą przychodzi cesja leasingu. To rozwiązanie, które pozwala „bezboleśnie” zakończyć kontrakt jednej stronie, a drugiej – przejąć leasing na atrakcyjnych warunkach.

Poniżej znajdziesz kompletny przewodnik, jak przeprowadzić ten proces, na czym polegają skutki podatkowe oraz jakich błędów unikać, aby przejęcie leasingu przebiegło sprawnie i bezpiecznie.

Na czym polega cesja leasingu i dlaczego warto?

Najprościej mówiąc, cesja leasingu to przeniesienie umowy leasingowej z dotychczasowego korzystającego (cedenta) na nowego klienta (cesjonariusza). W świetle prawa zmienia się tylko strona korzystająca z pojazdu, natomiast właścicielem auta pozostaje firma leasingowa.

Dla dotychczasowego użytkownika jest to sposób, aby odstąpić od umowy bez płacenia wysokich kar za jej przedwczesne zerwanie. Z kolei dla przejmującego, samochód w leasingu z rynku wtórnego to często szansa na nabycie auta niedostępnego w salonach lub skorzystanie z harmonogramu spłat opartego na starych, niższych stawkach bazowych.

Krok 1. Ustalenie warunków i kwoty „odstępnego”

Zanim złożysz jakikolwiek wniosek do banku, musisz znaleźć chętnego na przejęcie leasingu i ustalić z nim warunki finansowe. Kluczowym elementem tych negocjacji jest tzw. odstępne. Odstępne to kwota, którą nowy leasingobiorca płaci dotychczasowemu użytkownikowi za prawo do wejścia w umowę. Wysokość tej kwoty wynika z prostego rachunku ekonomicznego:

• Jeśli wartość rynkowa samochodu jest wyższa niż suma pozostałych rat do spłaty i wykupu – odstępne wyrównuje tę różnicę.
• Jeśli kapitał do spłaty jest równy wartości auta – możliwa jest cesja bez odstępnego.

Pamiętaj, aby przed ustaleniem kwoty dokładnie sprawdzić harmonogram spłat i zweryfikować, ile kapitału pozostało do spłaty w ramach trwania umowy.

Krok 2. Wniosek o cesję leasingu i weryfikacja

Gdy strony dojdą do porozumienia, należy oficjalnie zgłosić chęć dokonania cesji u finansującego. Zazwyczaj proces inicjuje obecny użytkownik, składając wniosek o cesję leasingu poprzez portal klienta lub u doradcy. Na tym etapie niezbędne będzie dostarczenie dokumentów finansowych przez firmę, która chce przejąć umowę. Firma leasingowa musi sprawdzić wiarygodność nowego klienta.

Procedura weryfikacji nowego leasingobiorcy wygląda niemal identycznie jak przy staraniu się o nowy leasing – bank sprawdzi bazy BIK, KRD oraz wyniki finansowe.

Krok 3. Decyzja, umowa trójstronna i koszty

Po pozytywnej decyzji analityka, przygotowywana jest umowa cesji. Jest to dokument trójstronny, podpisywany przez:

1. Firmę leasingową (Finansujący).

2. Obecnego użytkownika (Cedent).

3. Nowego użytkownika (Cesjonariusz).

W tym momencie pojawia się też kwestia opłat. Koszt cesji leasingu (opłata manipulacyjna za rozpatrzenie wniosku i przygotowanie aneksu) waha się zazwyczaj od 500 zł do nawet 3000 zł netto, w zależności od tabeli opłat i prowizji danego leasingodawcy.

Warto ustalić z drugą stroną jeszcze przed złożeniem wniosku, kto pokrywa koszt opłaty manipulacyjnej na rzecz firmy leasingowej.

Krok 4. Faktura za odstępne i rozliczenie podatkowe

To moment, w którym najczęściej pojawiają się pytania o skutki podatkowe i to, jak zrobić rozliczenie poprawnie.

Gdy umowa cesji leasingu zostanie podpisana, dotychczasowy leasingobiorca wystawia nowemu fakturę VAT na kwotę ustalonego odstępnego.

• Dla wystawiającego (cedenta) jest to przychód z działalności gospodarczej.
• Dla odbierającego (cesjonariusza) jest to koszt uzyskania przychodu (faktura za przejęcie praw do umowy).

Co ważne, faktura ta powinna być opodatkowana stawką 23% VAT. Tytuł na fakturze powinien precyzyjnie wskazywać na „przeniesienie praw i obowiązków wynikających z umowy leasingu nr…”, a nie na „sprzedaż samochodu”, ponieważ auto nadal nie jest własnością sprzedającego.

Krok 5. Ubezpieczenie i wydanie pojazdu (pułapka GAP)

Po uregulowaniu opłat i podpisaniu dokumentów następuje fizyczne przekazanie auta. Przedmiot leasingu trafia do nowego użytkownika. Należy jednak pamiętać o kwestiach ubezpieczeniowych.

1. Polisa OC/AC – zazwyczaj przechodzi na nowego użytkownika (może wymagać aneksu), ale ubezpieczyciel ma prawo do rekalkulacji składki.

2. Ubezpieczenie GAP – to punkt krytyczny. W większości przypadków polisa GAP nie przechodzi na nowego klienta przy cesji i wygasa.

Zaleca się, aby przejmujący leasing wykupił nową polisę GAP natychmiast po podpisaniu cesji, aby zabezpieczyć wartość pojazdu w przypadku kradzieży lub szkody całkowitej.

Czy cesja leasingu się opłaca? Analiza korzyści

Decyzja o tym, czy warto zrobić cesję leasingu, zależy od perspektywy. Poniższa tabela przedstawia korzyści i wyzwania dla obu stron transakcji.

5 rzeczy, o których musisz pamiętać przed dokonaniem cesji

Aby proces przeprowadzenia cesji leasingu nie zakończył się problemami, zwróć uwagę na te detale:

1. Stan techniczny – nowy użytkownik powinien dokładnie zweryfikować samochód osobowy przed podpisaniem umowy. Po cesji reklamacje do poprzedniego użytkownika są bardzo trudne do wyegzekwowania.

2. Zgoda małżonka – jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, a masz wspólnotę majątkową, bank może wymagać zgody współmałżonka na cesję umowy leasingowej.

3. Zaległości w spłatach – leasingodawca nie zgodzi się na przepisanie leasingu, jeśli na koncie dotychczasowego klienta widnieją zaległe faktury.

4. Limit kilometrów – sprawdź, czy w pierwotnych warunkach umowy nie został przekroczony roczny limit kilometrów – po przejęciu to nowy użytkownik będzie płacił kary za nadprzebieg przy zwrocie auta.

5. Kaucja – jeśli w pierwotnej umowie wpłacona była kaucja (gwarancja zwrotu), upewnij się, co się z nią dzieje. Zazwyczaj przechodzi ona na poczet nowej umowy, co powinno pomniejszyć kwotę odstępnego płaconą „do ręki”.

Podsumowanie

Cesja leasingu samochodu to skomplikowana operacja pod względem formalnym, ale bardzo opłacalna biznesowo. Dla oddającego to wolność od zobowiązań, dla przejmującego – dostępny od ręki samochód w leasingu z uproszczoną procedurą zakupu. Kluczem do sukcesu jest transparentne ustalenie wysokości odstępnego oraz dopilnowanie formalności ubezpieczeniowych, zwłaszcza w kontekście polisy GAP.