Czy rata leasingowa za samochód jest kosztem w 100%?
Leasing samochodowy to jedno z najpopularniejszych rozwiązań finansowych dla przedsiębiorców. Pozwala korzystać z auta bez konieczności natychmiastowego zakupu i daje realne korzyści podatkowe.
W tym artykule wyjaśniamy:
- jak rozliczyć leasing samochodu osobowego,
- co oznacza limit 150 000 zł,
- oraz kiedy można odliczyć 75% lub 100% kosztów.
Czym jest leasing samochodu?
Leasing to umowa, w której firma leasingowa (leasingodawca) przekazuje samochód do używania przedsiębiorcy (leasingobiorcy) na określony czas, w zamian za comiesięczne raty. Po zakończeniu umowy można samochód wykupić lub zwrócić. Choć leasing przypomina wynajem, ma jedną zasadniczą zaletę – umożliwia zaliczanie rat do kosztów uzyskania przychodów (KUP). Dzięki temu przedsiębiorca może obniżyć podstawę opodatkowania, a tym samym zapłacić niższy podatek PIT lub CIT.
Rodzaje leasingu samochodowego
W Polsce funkcjonują dwa główne typy leasingu: operacyjny i finansowy. Różnią się one sposobem rozliczania podatków oraz statusem własności auta w trakcie trwania umowy.
Leasing operacyjny
To najczęściej wybierana forma leasingu przez przedsiębiorców. Samochód pozostaje własnością firmy leasingowej, a przedsiębiorca z niego korzysta.
- Raty leasingowe – cała rata (część kapitałowa i odsetkowa) stanowi koszt uzyskania przychodu, z zastrzeżeniem limitu 150 000 zł.
- VAT – odliczany jest z każdej miesięcznej faktury, co poprawia płynność finansową.
Leasing operacyjny to najprostszy sposób na rozliczenie auta w firmie.
Leasing finansowy
Leasing finansowy działa podobnie do kredytu samochodowego.
- Samochód trafia do ewidencji środków trwałych leasingobiorcy.
- Kosztem uzyskania przychodu są odpisy amortyzacyjne oraz część odsetkowa rat.
- VAT należy zapłacić z góry – przy odbiorze pojazdu, co może wymagać większych nakładów finansowych na początku umowy.
Limit 150 000 zł – jak wpływa na odliczenia?
Limit 150 000 zł dotyczy wartości samochodu osobowego, od której można zaliczyć raty leasingowe do kosztów uzyskania przychodu.
Jeśli auto kosztuje więcej – np. 200 000 zł – do kosztów można zaliczyć jedynie część rat proporcjonalną do limitu:
150 000 / 200 000 = 75%
Oznacza to, że 75% raty stanowi koszt podatkowy, a pozostałe 25% już nie.
Dla samochodów elektrycznych limit ten wynosi 225 000 zł.
Opłata wstępna w leasingu – 75% czy 100%?
Opłata wstępna (pierwsza wpłata przy podpisaniu umowy leasingu) również podlega limitowi 150 000 zł.
Przykład:
Jeśli samochód kosztuje 200 000 zł, a opłata wstępna wynosi 10 000 zł, do kosztów można zaliczyć tylko 75% tej kwoty, czyli 7 500 zł.
W leasingu operacyjnym opłata wstępna może być rozliczona jednorazowo w miesiącu jej poniesienia.
Koszty eksploatacyjne – ile można odliczyć?
Do kosztów eksploatacyjnych zalicza się m.in.:
- paliwo,
- serwis i naprawy,
- wymianę opon,
- myjnię, parkingi czy autostrady.
Odliczenie VAT
- 50% VAT – standardowe odliczenie przy użytku mieszanym (firmowo-prywatnym),
- 100% VAT – możliwe tylko wtedy, gdy samochód wykorzystywany jest wyłącznie do działalności gospodarczej i prowadzona jest szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdu.
Odliczenie podatku dochodowego (PIT/CIT)
- 75% kosztów – gdy samochód służy zarówno celom firmowym, jak i prywatnym,
- 100% kosztów – gdy pojazd wykorzystywany jest wyłącznie w działalności gospodarczej i potwierdza to ewidencja.
Dodatkowe koszty i formalności
Leasing samochodu jest zwykle prostszy niż kredyt, ale warto pamiętać o kilku kwestiach:
- Ubezpieczenie (OC, AC, NNW) – można zaliczyć do kosztów, jednak limit 150 000 zł obejmuje także składkę AC.
- Prowizje i opłaty manipulacyjne – również stanowią koszt uzyskania przychodu.
- Koszty rejestracji i opłaty administracyjne – można doliczyć do wydatków firmowych.
W przypadku spółek (CIT) obowiązują te same zasady, co dla jednoosobowych działalności gospodarczych.
Leasing konsumencki – rozwiązanie dla osób prywatnych
Leasing konsumencki przeznaczony jest dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej.
Nie daje on korzyści podatkowych (nie można nic odliczyć), ale ma swoje plusy:
- uproszczona procedura,
- szybka decyzja leasingowa,
- często niższe miesięczne raty niż w kredycie gotówkowym.
Podsumowanie – jak wybrać najlepszy leasing?
Leasing samochodu osobowego to skuteczny sposób na sfinansowanie auta i jednoczesną optymalizację podatkową.
Warto jednak pamiętać o kilku zasadach:
- wybierz typ leasingu odpowiedni do Twojej sytuacji (operacyjny lub finansowy),
- kontroluj limit 150 000 zł (lub 225 000 zł dla aut elektrycznych),
- stosuj zasadę 75% lub 100% przy kosztach eksploatacyjnych,
- zawsze konsultuj rozliczenia z księgowym.
Leasing to nie tylko sposób na nowy samochód, ale przede wszystkim narzędzie, które – użyte rozsądnie – pozwala obniżyć podatki i poprawić płynność finansową firmy.